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B3 代理EFRIS电子发票开票（乌干达）

了解服务详情

尊敬的客户：

感谢选择乌干达洛特会计师事务所为您提供代理EFRIS电子发票开票服务，本服务编号B3！

请阅读以下关于本服务的详细信息：

2021年1月1日起，客户需要使用EFRIS系统开立公司的销售单据，包括一般纳税人的增值税发票及小规模纳税人开立的收据。同时，客户在业务处理中收到的单据也同样需要对方使用EFRIS系统开立，只有取得EFRIS系统发票才可以申报增值税和抵扣所得税费用。全部手写单据、普通白条、普通收据、自有财务系统打印的增值税发票均不能使用，外账也不能使用其做账。

电子发票系统的实施，不能够按照之前的方式在月底补开一个月的发票，请您计划好开票时间，不能够补开前期发票。

如果您对本服务有疑问，请点击下方 马上咨询

如果您对本服务感兴趣，请点击下方立即预约

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收费标准B3：乌干达纳税人标准费用为 1200美金/年。

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付款方式：报价不包含18%增值税，每年度合同开始前付款，预付整年度金额的100%。本事务所全部报价不接受议价，谢谢合作！

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常见问题：

★（重要）★ 关于使用EFRIS电子发票系统代开发票需要了解的需知

首先，洛特会计师事务所推荐客户通过学习本事务所发布的付费视频掌握了解EFRIS的注册和使用。如果客户不了解此系统或有相关疑问，请参考网站财税信息中《电子税控发票收据系统EFRIS的介绍》。

洛特会计师事务所代理EFRIS仅限于客户满足以下三种全部情况：

1. 客户通过自我学习仍然没有了解EFRIS的注册和使用。

2. 客户开票业务量范围限制，商品品类数量少于10个，每个月总开票数量少于100张。

3. 客户需要选择代理开票套餐B3/USD100美金每月或者代理开票套餐A1/USD550+美金每月。

每次代开EFRIS电子发票时，需要您按照如下图片及示例要求提供信息，我们获取到您的OTP一次性密码后，将在工作群内回复发票的预览，待您确认后出具正式发票。

例如，您可以发送以下信息或者发票模板包含以下信息：

---客户税号Tin No. :1000012345

---客户名称Client's Name: ABC LIMITED

---商品名称：Description of Goods: Cements

---数量：Quatity: 10 bags

---含税单价：Unit Price incl 18% VAT: 25,000

---总价Total Amount(Inclusive 18% VAT): ugx250,000/=

---付款方式Payment Mode: 现金 Cash

客户开立EFRIS电子发票的特殊需求讲解（客户前期低开、漏开、不开增值税发票的客户）：

部分客户作为增值税一般纳税人前期存在不正规开具（低开、漏开）或者完全不开具增值税发票的行为，实施EFRIS系统后，需要立即改变之前的业务模式，防止风险增大。

前期错误处理出现的风险：在税务系统中，已经记录了公司的进口环节库存和本地采购中有税票部分的库存，如果实际货物已经售出，又不正常开具增值税发票，造成实际库存与税务局系统库存无法匹配，账实不符。同时，由于没有开具销售增值税发票，增值税进项税不合理留存，长期处于增值税待抵扣状态，应该进行增值税退税申请但实际无法进行，从而成为税务审计对象。

开立注册EFRIS系统建议录入当前真实的库存，以便于后期按照精准模式和补救模式管理，前期存在的上系统前的库存差异可以单独考虑解决。

首先，随着EFRIS系统的推广使用，以下情况的销售必须在EFRIS系统上开具增值税发票：

1、正常业务客户需要增值税发票。（由于买方也需要在自己的财务系统处理，因此要求开具增值税发票的客户将逐渐增多；同时，防止税务局钓鱼执法，必须主动提供发票。）

2、客户出现通过银行付款。（银行存款客户记录可查，无论客户是否需要，都需要开具发票。）

3、客户为WHT AGENT预扣税扣缴义务人需要扣缴发票金额的6%预扣税时，也需要开具发票。

除以上情况外，客户在销售过程中，如果对方未要求发票的，请做好记录，需要统一按照日或者周来清算整理，按照商品品名整理出商品已经售出但未开票的明细账。通知事务所按照日或者周进行低价开票处理（以上介绍为客户采用补救模式处理业务）。通常情况，低价开票的金额按照客户预算的缴纳增值税税额反推计算，也可以按照正常50%或者客户指定的金额计算。

采用补救模式的，本事务所将按照周或月发送税务系统上的库存清单，客户需要及时盘点库存，核定库存清单差异并处理。由于业务性质，本事务所无法负责客户实际库存的准确性。

其次，采用补救模式仍然会出现的问题：如果客户认真核实了库存系统数据，则在税务系统中的库存数量将于实际数量相符，税务稽查的情况下，能够基本维持账实相符。但是由于客户存在真实成交金额开票和大量低价金额开票的问题，大量低价金额开票也会造成销售价格与实际市场价格不符，甚至远低于成本或者正常售价，行为存在偷漏税风险，解决这个问题需要公司进行避税架构的方案设计，才能从根本上解决这个问题，如有需要，请单独向事务所咨询。

最后，关于代理EFRIS系统开票业务，不是简单的填入数据进行开票，通过此系统税务局可以了解更多的信息，相比之前的业务不开票，少开票，需要客户做好税负增加的准备。

B2代理报税、B3代理EFRIS电子发票系统和A1代理记账服务有什么区别，我该如何选择？

我们推荐客户选择A1代理记账服务，首先，代理记账服务包含了B2代理报税和B3代理EFRIS电子发票系统。其次，选择取决于客户业务规模及发展阶段，有些客户还没有成为增值税一般纳税人，小规模纳税人阶段可以采用B2代理报税业务。

同样，如果不采用A1代理记账服务，年底出具审计报告时，我们无法核实财务报告底稿及总账、明细账的真实性，税务稽查公司的审计报告时，往往对审计报告的真实性提出质疑，没有真正的外账支撑，审计报告工作没有任何根基。

下图诠释了B2代理报税、B3代理EFRIS电子发票系统和A1代理记账服务的区别

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本服务的形式及内容：

洛特会计师事务所代理EFRIS的过程：

1. 客户通过确认后附的《B3 EFRIS电子发票系统委托开票业务指南》，明确我方代理后每次获取密码的方式，并按照表格要求完成产品或者服务类的信息和产品的初期库存的录入表格。★（重要）★ 以上基础信息如果没有及时提供，本事务所将无法完成后续委托的开票业务。

2. 后续EFRIS系统对应库存的管理。

其中，库存的增加管理。需要客户主动告知事务所录入库存，库存的录入方式为海关进口录入（提单、箱单、发票）及本地采购的录入（采购的增值税发票，需要提供EFRIS发票）。

其中，库存的减少管理。在EFRIS系统中开发票后，库存自动对应减少，如果由于有过期产品、破损产品、自用产品等方式导致的库存减少，需要客户主动及时通知事务所录入。