公司每月申报都包括那些税种？

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⭕注意⭕：以上税种根据客户实际开通的情况每月缴纳。例如，大部分客户不是WHT的扣缴义务人，则不需要对WHT功能进行开通并申报；部分客户仍然是小规模纳税人，不具备增值税VAT开具条件，也不需要开通并申报增值税；部分客户公司注册后，没有任何进出口业务、销售业务开展等证据，也不需要开通并申报PAYE和NSSF。但是以上税种一经开通，即便每月没有数据，也要进行零申报。开通的税种不申报将会有罚款，申报后产生的税款未在每月15日前缴纳将有滞纳金。如果客户对需要缴纳税种不清晰，请及时咨询事务所确认应该缴纳的税种。

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申报个税PAYE和社保NSSF需要资料： 工资表 （请已签约客户与洛特事务所索取工资表模板）

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♨️关于工资表，有些客户选择真实报税，实际报税工资与真实工资一致。有些客户选择了缩减用工数量或是缩减工资金额的不真实报税，但是要注意在缩减版本的工资表中，人员数量和架构的合理性，能够应对税务局的个税稽查，同时注意缩减后，实付工资与真实工资的区别，在实际进行银行或者现金支付工资时，与报税一致。

♨️无论怎样，个税PAYE和社保NSSF的计算基础为同一份需要报税的工资表。而且要进行个税和社保联报，如果客户未能提供有效的员工对应NSSF社保号，我们将无法报送NSSF社保！

♨️即便您申报工资与上个月相同，也需要制作工资表备案使用！

员工工资表应包含以下内容，

♨️基本信息包括：员工的姓名（必须提供）、NSSF社保账号（必须提供）、PAYE税号（必须提供）等其他基本信息。我们建议乌干达籍及中国籍员工办理个人税号及上报员工手机号，以方便其个人查收来自税务局或者社保局的短信提示。

⭕注意⭕关于NSSF社保账号，需要公司在社保局以公司雇主身份首先申请开通，需要1个工作日，如果客户需要注册公司雇主，客户可以联络洛特会计师事务所免费注册。成功注册后，公司的报税员工需要本人携带护照或者身份证自行到社保局办公室注册开通个人的社保账号，人数较多的公司，社保局可以派专人上门开通。

♨️工资收入。包含基薪及各种补助，洛特会计师事务所建议，制作报税工资表时，为了增加可信度，应能够显示出员工除了工资以外的休假工资，奖金、伙食费等福利项目。

♨️个税和社保抵扣。参考下文中的个税、社保税率。在模板工资表中，注意个税和社保的核算基础为工资小计一栏，包含基薪及各种补助。模板工资表中还提供了个税、社保的模拟计算表格供参考。

♨️关于实发工资，公司对外支付工资时，通过银行、支票、转账、电子钱包等需要将报税实发工资与以上记录相匹配，现金发放的，做好现金收条记录。切勿出现实发工资与报税工资表不符合的记录。前面提到，由于大部分公司选择了低额申报。中国籍员工实际支付工资可能会远高于报税工资。如果选择了低额申报，差额部分的工资不能通过公司账户支付，不能有除了以上计算的实发工资以外的对个人的支付记录，差额部分的工资可以通过国内支付、乌干达公司内账现金支付、微信支付、通过地下钱庄支付。

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申报增值税VAT和预扣税WHT需要资料

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♨️ 增值税VAT的报送资料

-❶销售业务开具的EFRIS系统电子增值税发票（EFRIS e INVOICE），用于计算产生的增值税销项税。

-❷海关进口环节的报税单（提单、或者箱单、发票）、征税单及付款证明，用于计算产生的增值税进项税。

-❸本地采购获得的EFRIS系统电子增值税发票（EFRIS e INVOICE）等采购业务，用于计算产生的增值税进项税。

-❹本地发生费用的EFRIS系统电子增值税发票（EFRIS e INVOICE）发票，用于计算产生的增值税进项税。

⭕注意⭕2021年1月1日起，增值税VAT纳税人需要使用EFRIS系统开立公司的销售发票。

根据2020增值税修正案，乌干达税务局公告要求增值税VAT纳税人（包括外交使团、国际组织）申报的增值税进项税、销项税、退税等必须需要提供EFRIS电子发票系统出具的真实发票。当前的EFRIS电子发票系统和税务局网站纳税申报系统没有关联，需要纳税人手动下载电子发票系统的月度报告后，填报至税务局网站纳税申报系统。

因此，洛特会计师事务所的A1、B3类客户，以上❶❸❹项不需要单独提报，仅需要提报❷项。

B2类客户可以通过电子发票系统的报告功能导出报表VAT SALES REPORT和VAT PURCHASE REPORT提交至事务所用于增值税纳税申报。同时需要提报❷项海关进口单据。

如果您当月没有业务，即便申请零报税，也需要进行正常申报，零报税申报需要客户在群中确认后才会进行。

♨️ 预扣税WHT的报送资料（仅针对客户被指定为WHT的扣缴义务人）

如果客户被指定为WHT的扣缴义务人，需要把进行预扣税扣缴的发票报送至事务所进行预扣税申报。

客户如果不了解自己是否为WHT的扣缴义务人，请及时咨询洛特会计师事务所。

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资料准备完成，怎样与事务所沟通申报？

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♨️资料准备完成后，请在事务所要求的时间范围内，具体请参照客户群中的通知，最晚在每月15日前，报送给洛特会计师事务所。

推荐选择微信传送资料：可以将以上需要提报的文件发送至客户微信群中。

您也可以选择办公室递交资料，可以将以上需要提报的文件提交至洛特事务所坎帕拉办公室所在地。或者选择邮件传送资料，发送至业务邮箱： LOTUSCONSULTANCY.UG@GMAIL.COM邮件主题需要英文标注好。

♨️洛特会计师事务所相关工作人员将检查并报送，并生成相关缴费单据，在48小时之内发送至客户专属的微信群中，请在15日前到任何银行进行税款缴纳对应至税务局及社保局账户内。

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申报个税PAYE和社保NSSF的工资基数很低，有什么影响？

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♨️我们已经注意到，某些客户通过减少公司员工数量、或者调低公司员工收入申报金额来降低PAYE和NSSF来调低应申报的税收金额。

⭕注意⭕ 并非只有工资部分才缴纳个税。PAYE个税的征税对象为就业收入，包括以下范围：工资，休假工资，代替休假的付款，加班费，支付费用，佣金，小费，奖金，津贴（娱乐，职务，公用事业，福利，住房，医疗或其他任何津贴）。这也是每次个税发起审计时经常的针对的项目，很多客户解释其他支付给员工的款项不是工资，是其他福利，殊不知这些都是个税的征税范围！

♨️基于对首都坎帕拉地区生活成本的信息调研，包括衣食住行等生活费用，综合乌干达税务局发布的相关消息及针对其他客户产生罚款的信息研究，我们发现客户申报的中方人员管理层及员工以及本地员工的薪水过低。根据我们的分析调研，考虑到以上生活成本，在申报PAYE和NSSF时，首都地区最低薪员工应为每月乌干达先令500,000 / =，对于外国（中方）管理层人员，最低薪应为乌干达先令5,000,000/ =。

♨️如果您不执行以上建议，申报金额不足，不符合规定，其风险是：乌干达税务局URA审计时进行额外的评估，补缴相关税额及罚款。由这也将影响您获得诸如WHT预缴所得税豁免之类的法律所提供的税收优惠的资格的获得。

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企业连续进行增值税零申报有什么害处？

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♨️企业在乌干达注册后，在税务报道过程中，生成纳税人识别号（简称TIN）并自动成为小规模纳税人，在满足成为一般纳税人之后，需要变更成为一般纳税人，并可以开具增值税发票，并需要开始记账和进行增值税的纳税申报。然而很多新公司一般业务不稳定或个别时间处于亏损状态，或者财务人员由于前期没有进行过增值税纳税申报，开始后仍然选择通过零申报解决问题，以上原因很多一般纳税人选择零申报。

♨️在乌干达的增值税法要求中，年销售额超过1.5亿先令（约计4万美金）是变更为一般纳税人的门槛，既然已经申请成为一般纳税人，就已经说明销售数据存在，如果企业连续进行增值税零申报有很大的隐患。

♨️税务内部有一个不成文的规定：凡连续3个月“零申报”的,就会纳入经营异常，归入涉税风险户名单。其次，如果连续6个月零申报,税务部门可以吊销一般纳税人资质，变更为小规模纳税人，未来再申请一般纳税人并开具税务发票时就会遭到税务局更为严格的审查。

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