★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

申报个税PAYE的重要性？

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

♨️PAYE(PAY AS YOU GO)是个人所得税中就业收入部分的预扣税，相当于中国税法的代扣代缴个人所得税，工资及福利收入通过PAYE系统在就业收入中由雇主代扣代缴。如果您是雇主，一定要了解PAYE的重要性，当雇主在税务局注册成立（生成纳税人识别号TIN），在税务报道之日起，（而非公司销售业务开始之日或雇主说明的其他业务开始之日）。纳税人识别号下的PAYE功能开启后，您就被自动赋予了代扣代缴PAYE，同时包括雇主个人在内每月按时准确申报的责任和义务，这不仅关系到员工的利益，更关系到雇主及老板的利益。如果在PAYE上贪图小便宜，不仅会受到由于每月应该开始操作而没有认真对待造成的罚款和利息，同时会遭到税务稽查，开出巨额罚单时，悔之晚矣。

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

申报个税PAYE和社保NSSF文件如何保存？

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

关于PAYE个税和NSSF社保的报税底稿，包含工资单PAYROLL、个税申报表格PAYE SUBMITTED FORMS、个税申报收据PAYE ACK RECEIPT、社保NSSF计算表格。

请将以上文件与您的个税及社保银行支付记录，以上6份文件相互稽核数字准确性，一起装入单独文件夹中备查，相关记录的保留要求5年。

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

申报个税PAYE和社保NSSF的工资基数很低，有什么影响？

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

♨️我们已经注意到，某些客户通过减少公司员工数量、或者调低公司员工收入申报金额来降低PAYE和NSSF来调低应申报的税收金额。

⭕注意⭕ 并非只有工资部分才缴纳个税。PAYE个税的征税对象为就业收入，包括以下范围：工资，休假工资，代替休假的付款，加班费，支付费用，佣金，小费，奖金，津贴（娱乐，职务，公用事业，福利，住房，医疗或其他任何津贴）。这也是每次个税发起审计时经常的针对的项目，很多客户解释其他支付给员工的款项不是工资，是其他福利，殊不知这些都是个税的征税范围！

♨️基于对首都坎帕拉地区生活成本的信息调研，包括衣食住行等生活费用，综合乌干达税务局发布的相关消息及针对其他客户产生罚款的信息研究，我们发现客户申报的中方人员管理层及员工以及本地员工的薪水过低。根据我们的分析调研，考虑到以上生活成本，在申报PAYE和NSSF时，首都地区最低薪员工应为每月乌干达先令500,000 / =，对于外国（中方）管理层人员，最低薪应为乌干达先令5,000,000/ =。

在考虑申报工资总额的标准问题时，需要参考税务局审计稽查的标准进行，例如在油气行业参考的审计稽查的标准，需要将不同工种参照不同级别进行工资定级。以下为建议的定级标准，实际操作请参照：

General Manager/Managing Director 总经理 法人的税前月薪 UGX15,000,000

Deputy manager and Other Managers/Department Heads 常务总经理 部门负责人的税前月薪 UGX10,000,000

All other expatriate staff 其他派驻人员的税前月薪 UGX8,000,000

♨️如果您不执行以上建议，申报金额不足，不符合规定，其风险是：乌干达税务局URA审计时进行额外的评估，补缴相关税额及罚款。由这也将影响您获得诸如WHT预缴所得税豁免之类的法律所提供的税收优惠的资格的获得。

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

关于乌干达的个人纳税人识别号和社保号

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

乌干达税务局根据《所得税法》和《增值税法》向纳税人发放纳税人识别号。

任何受雇于或参与任何类型有收入的人，如需缴纳所得税、增值税或其他税款，必须持有纳税人识别号TIN。其实，想一想拥有纳税人识别号TIN就像拥有一个护照一样。每一个参与商业活动的人都必须有一个TIN号码，以防企业在将来某个时候盈利或在其他目的下使用，需要纳税。

税号没有过期日。 如果您或者员工没有办理TIN，请点击 协助办理纳税人识别号TIN‍。

注册NSSF社保账号，请尽快注册雇主、雇员社保账号。员工包含中国籍员工未申请社保账号的，本人持护照等有效证件去社保局及时申请，以确保社保和个税以相同人数和工资基数申报。

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

了解个税PAYE和社保NSSF税率

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

♨️PAYE的税率

当前财年的每月PAYE税率分为居民类和非居民类，其中：

♨️NSSF的税率缴纳比例，雇员出资5％，雇主出资10％。但是，雇主可以选择支付全部15％。从雇员的月薪中扣除5％。国家社会保障基金缴纳按月薪、工资或现金补贴的15%缴纳。如果雇主没有或延迟支付标准或特殊缴纳，将处以应缴纳金额10%的罚款，在每个月的16号或之后支付的话还将处以原缴纳金额10%的罚金。

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

了解个税PAYE常识

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

♨️乌干达《所得税法》规定雇主有义务在任何月份在支付雇员就业收入时，以规定的预扣PAYE税率代扣税，并在下个月的15日前向URA支付已经代扣的税款（代扣代缴）。雇主的义务如下：

-❶代扣代缴，在就业收入中代扣代缴PAYE：

-❷付款：在代扣代缴部分于下个月的第15天之前向URA支付总税款。

-❸向雇员说明：每月从员工代扣代缴扣除的税款，是乌干达税务局收取的。

-❹员工记录的维护：维护记录，并根据需要将其保留给URA，至少五年。

雇主如未按法律规定代扣代缴税款，则需要承担个人应缴的税款以及任何罚款和利息的责任，雇主可以从员工那里收回该款项。

♨️乌干达《所得税法》关于就业、雇佣范围的定义，

-❶个人受雇用于另一个人、公司。

-❷公司管理层职位（适用于股东担任管理层职位）。

-❸有权获得固定或可确定的报酬的职位。

-❹担任公职。

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

了解社保NSSF常识

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

♨️国家社会保障基金（NSSF）是一个半政府机构，负责收集，保管，投资和分配乌干达私营部门（不受政府退休计划的覆盖）雇员的退休金，NSSF是公积金，这意味着雇员将能够一次性获得此福利。

《国家社会保障基金法》规定雇佣5名或以上雇员的私营雇主，非政府组织及版盈利机构需要向国家社会保障基金登记。

16岁以上55岁以下的所有雇员，以及作为合作社成员的农民或工匠，非居民雇员都有资格加入国家社会保障基金。《NSSF法》规定了少于5名雇员的雇主可以自愿加入。

福利权利

• 老年福利：支付给达到55岁退休年龄的成员；

• 提款福利 – 支付给达到50岁，且一年没有正规工作的成员；

• 伤残津贴 – 支付给没有能力从事有酬工作的成员；

• 移民补助 – 支付给永久从乌干达移出至他国，预期不会返回乌干达，且四个财年的缴纳已经汇缴的成员；详情请查看 NSSF社保费退款申请‍。

• 遗属抚恤金 – 支付给成员的遗属若任何人士以任何方式违背该法的规定，导致该基金损失或成员帐户的损失，则该人士视为犯罪，将处罚金，或不超过6个月的监禁，或二者并罚。

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

PAY 和 NSSF成本估算表

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

请参考下图：

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★

阅读更多洛特会计师事务所发表的财税信息，请点击 财税信息

★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★