1.什么是EFRIS电子发票收据系统？

      根据乌干达政府《国内税收战略2019/20-2023/24》及2014年修订的税收程序法要求，乌干达已经于2020/21财年即2020年1月1日起实施电子发票收据系统EFRIS。

      电子发票收据系统EFRIS将不断完善纳税人的纳税申报记录；实时跟踪和验证业务交易的真实性；快速确认纳税人的退款要求；消除前期税务发票、增值税发票作为交易数据存在的丢失、漏报风险，并有效实施电子存储；税务局能够在未来为纳税人提供预填的纳税申报，以最大程度地减少填写纳税申报所涉及的延误。

      请注意，2021年1月1日起，增值税VAT纳税人需要使用EFRIS系统开立公司的销售发票。

自2021年1月份的申报开始，增值税线上申报系统已经有相应改变。当前的EFRIS电子发票系统和税务局网站纳税申报系统没有关联，需要纳税人手动下载电子发票系统的月度报告后，填报至税务局网站纳税申报系统。

   目前，申报的增值税进项税、销项税、退税等必须需要提供EFRIS电子发票系统出具的真实发票。因此，增值税VAT纳税人不应该抱有侥幸心理，等待后期变化，电子发票已经开始强制实施。

2.谁需要使用EFRIS？

      （企业对企业（B2B），企业对政府（B2G），企业对消费者（B2C））在各种商业模式下的纳税人在乌干达均需要使用EFRIS系统签发电子收据或电子发票。

3.我必须满足哪些要求才能使用EFRIS？

      您必须具有电源，TIN纳税人识别号和密码来进行身份验证并连接到Internet。此外，对于系统到系统的API连接，客户端与税务局建立VPN连接以保护连接。如果选择进行系统对接，纳税人的发票系统将通过应用程序编程接口（API）与EFRIS对接，API使用JSON编码语言。

4.纳税人需要持有纳税识别码（TIN）吗？

      是的，您需要输入TIN才能注册EFRIS，因此操作之前需要注册取得TIN。

5.EFRIS的组成部分是什么？

      a）电子发票（税务局网站专设的E-INVOICE专栏）。

      b）电子开票设备（EFD）。

      c）电子加油机控制器（EDC），用于管理加油站票据的合规性。

6.纳税人可以使用哪些工具来开具收据和发票？

      a）与纳税人现有的销售系统之间进行系统接口连接（API）。

      b）税务局网站专设的专栏（E-INVOICE）。

      c）客户端应用程序（APP）。

      d）电子开票设备（EFD）。

      e）USSD（手机设备发送的快速代码）。

7.纳税人怎样使用以上工具？

      使用开票工具的选项取决于纳税人现有的发票和收据的开具方法。 但是，纳税人可以选择以下推荐的不同方法：

8.我的公司规模很小，承担不起购买EFD设备或ERP系统怎么办？

      无法承担购买EFD或ERP系统的纳税人可以将使用税务局网站Web门户（E-INVOICE），USSD（手机设备发送的快速代码）或者下载客户端应用程序（APP）。

9.什么是电子发票？

      通过登录系统，税务局网站，客户端应用程序可以安全、轻松、免费的进行签发电子发票文件并检查接收到的电子发票的有效性， 使用税务局验证的应用程序或智能手机上安装的QR阅读器（例如Neo Reader应用程序）来扫描二维码，以验证收据或发票信息，可以通过电子收据/发票号或扫描二维码方式验证。

      签发电子发票后，交易详细信息就会实时传输到税务局URA，同时以生成电子收据和电子发票文件。

10.什么是EFD电子开票设备？

      EFD是一种电子财务设备系统，包括销售系统（POS）和虚拟销售数据控制器（SDC），系统设备可以实现不需要登录税务局网站的方式，直接生成电子收据和电子发票，同时将财务数据传输到EFRIS系统。此外，该设备还允许以只读模式轻松地搜索其内部的财务数据，存储电子收据和电子发票信息，生成业务实体每日，每周，每月和每年交易的摘要报告。

11.EFD电子开票设备或EDC的估计费用是多少？

      设备价格将取决于一系列因素，例如品牌，型号，是否是基础设备与高级设备，还是升级设备，市场占有率等。同时，已经注册门户网站发票系统的纳税人不需要强制购买EFD设备。

12.如果我的EFD电子开票设备遗失或被盗怎么办？

      您需要立即报告给税务局备案。

13.如果我收到的电子发票或收据查验后无效，该怎么办？

      如果系统验证或URA税务局应用验证后的验证结果表明该文档无效，则意味着此张收据或发票尚未发送到URA税务局或已经被URA税务局拒绝。

      在这种情况下，您可使用URA税务局门户网站报告违规行为，或者访问最近的URA税务局办公室报告违规行为。

      另外，每次获取发票的验真方式，可以通过网站输入发票验真码或者手机APP(APP名称：KAKASA EFRIS，下载方式：苹果APP STORE 安卓GOOGLE PLAY商店下载)扫描发票二维码进行。

14.我需要购买专用打印机吗？

      不存在也不需要购买专属打印机，只要可以清楚地看到打印的电子收据或电子发票的详细信息并可以扫描QR码就可以，可以使用普通办公室打印机或热敏打印机。

15.如果我的打印机在打印发票时不工作怎么办？

      您也可以使用电子邮件将电子收据或电子发票发送给客户。

16.我不知道如何使用电脑。 还有其他方法开具发票吗？

      方法不止一种。 您可以使用USSD选项或客户端应用程序，或者可以在苹果平板电脑或安卓设备上直接访问的URA 税务局门户。

17.EFRIS注册后，我仍然可以继续手动开具发票吗？

      根据税收程序法第73 A条，指定纳税人为企业与客户之间的每笔交易开具电子收据或电子发票。 但是，纳税人可以在以下情况开具手工收据或发票；

      （a）EFRIS系统不可用的同时，发生了离线交易；

      （b）纳税人的系统已关闭；

      （c）财务设备正在维护中；

      （d）其他正当理由。

      签发手工收据、发票的纳税人必须将手工收据、发票签出的二十四（24）个小时内上载至EFRIS系统。

18.开具电子发票时，发票中应携带哪些信息？

      电子发票的信息细节可以包括但不限于；

      a）买卖双方的商业登记号Business Registration Number（BRN）或身份证号National Identification Number（NIN）；

      b）买卖双方的税号 (TIN)；

      c）买卖双方的商业名称；

      d）买卖双方的地址；

      e）买家手机号码；

      f）文件类型为正本或副本标识；

      g）卖方出具的发票/收据编号；

      h）销售店员；

      i）计税日期和时间；

      j）会计凭证编号；

      k）验证码；

      l）商品和服务说明；

     m）商品和服务总价；

      n）总金额。

19.开具电子发票所需的最低金额是多少？

      开具发票没有最低开票金额的要求，符合交易的类型都应该开具发票。

20.税务局会拒绝所有未从电子发票系统开出的发票和收据吗？

      注册使用EFRIS的纳税人，仅就购买商品和服务时收到的电子发票或电子收据产生的费用申请相关税种抵免。

21.非洲的其他国家/地区也在使用类似的解决方案吗？

      东非共同体的卢旺达，坦桑尼亚，肯尼亚，以及埃塞俄比亚和赞比亚都正在使用类似的电子发票和收据的解决方案。

22.纳税人可以继续使用自己的序列化的发票号吗？

      是的，纳税人可以继续发行自己的序列化发票编号，同时税务局也将将此类发票添加唯一的URA发票编号。

23.每月的纳税申报将如何进行？

      每月的纳税申报仍然需要继续进行，但是EFRIS的报告模块可以提供纳税人在选定的纳税期内的销售和采购的交易数据报告，纳税人可以对其进行确认或修改。纳税人可以根据下载的报告用来提交纳税申报表。

24.如何调整已开具的电子发票？

      已经开具签发的电子发票不能更改，但可以使用借记单DEBIT NOTE或者冲销单CREDIT NOTE对与相关信息及金额或数量进行调整。

      为了验证交易及发票的真实性，乌干达税务局（URA）已暂停EFRIS电子发票的冲红（冲销）的自动批准流程。需要手动填报并送至税务局审批。当前，任何需要开具冲红发票CREDIT NOTE的增值税纳税人，应填写、签署申请表并将其提交至最近的税务局办公室人工审批。

      纳税人（开票人）须填报冲红发票通知书的申请。开票人填报过程，应正确引用原始财务发票的财务单据编号（FDN），并提供开具冲红的原因。乌干达税务局（URA）将依据《增值税法》第22节规定，审批申请。

25.纳税人开具的发票中，以外币计价的交易是否会以同样的方式反映？

      是的，由纳税人的发票系统以外币计价的交易将以外币形式反映在财务发票上。 但出于税收目的，税务局要求使用其网站指定汇率将金额转换为乌干达先令报税。

26.纳税人是否可以将不在EFRIS产品清单上的产品的库存导入？

      可以，税务局EFRIS管理团队将检查纳税人提出的要求并协助更新产品清单。

27.在无网络的离线模式下如何进行开票？

      交易数据将通过脱机模式下安装在纳税人服务器上的软件进行处理，然后在恢复连接后，处理过的交易数据将传输到URA税务局服务器。使用脱机服务器时将对交易数据的传书进行加密处理。

28.提供电子税控发票收据EFRIS整合功能的管理软件清单

      乌干达税务局认证以下管理软件具备整合电子税控发票收据EFRIS功能。

      以下软件应作为增值税一般纳税人使用财税软件的首选，尤其是对于从事批发零售行业，每天产生大量销售业务，需要大量开具增值税发票的纳税人，更有必要选择以下整合EFRIS模块的财务软件，极大节约操作时间、提高准确度并减少人力成本。

作为乌干达增值税纳税人（开通VAT资质），

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我们提醒您：电子发票业务实施并不可怕，简单理解只是将纸质发票版本改为电子版本，通过税务筹划和避税架构设计仍然可以合理规划税负，可怕的是您不使用电子发票系统，当期发票开具不能够补开前期日期。

因此，越晚使用，问题越大，不但需要承担由于未按照要求使用造成的罚款，还需要应在之前日期开具的发票未开导致的复利利息和罚款及税务信用记录。

如果公司涉及零税率开票、免税开票的业务也要使用EFRIS开具。

在销售业务使用电子发票开票的同时，本地采购发票同样要求对方使用EFRIS系统开立，只有取得EFRIS系统发票才可以申报增值税和抵扣所得税费用。

2021年起，全部手写单据、普通白条、普通收据、用自有财务系统打印的增值税发票均不能使用，外账也将不能使用其做账。

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